소득공제 vs 세액공제 — 무엇이 더 유리할까

소득공제는 세율을 곱하기 '전' 단계인 과세표준을 줄입니다. 그래서 절세 효과가 내 세율에 비례합니다. 세율 15% 구간이면 소득공제 100만원은 세금 15만원을 줄이고, 세율 35% 구간이면 같은 100만원이 35만원을 줄입니다.

세액공제는 세율을 곱해 나온 '세액' 자체를 직접 깎습니다. 세액공제 100만원은 소득이 많든 적든 똑같이 세금 100만원을 줄입니다. 소득 수준과 무관하게 효과가 일정한 것이 특징입니다.

숫자로 보면 분명해집니다.

소득공제 100만원 — 과세표준을 100만원 낮춥니다. 줄어드는 세금은 100만원에 내 세율을 곱한 값입니다. 세율 6% 구간이면 6만원, 15%면 15만원, 35%면 35만원, 45%면 45만원이 줄어듭니다. 같은 공제인데 사람마다 효과가 일곱 배 넘게 차이 납니다.

세액공제 100만원 — 계산이 끝난 세금에서 100만원을 그대로 뺍니다. 소득이 얼마든 100만원이 줄어듭니다.

그래서 소득이 높을수록 소득공제의 가치가 커지고, 소득이 낮을수록 세액공제가 상대적으로 유리해집니다. 이것이 두 제도의 구조적인 차이입니다.

고소득자(높은 세율 구간)는 소득공제의 효과가 큽니다. 같은 금액을 공제받아도 높은 세율만큼 더 많이 돌려받기 때문입니다. 반대로 소득이 낮아 세율이 6~15%에 머무는 사람은 세액공제가 상대적으로 유리합니다.

그래서 연금계좌처럼 세액공제 상품은 저소득 구간(총급여 5,500만원 이하)에 15%, 그 위는 12%로 공제율을 다르게 둬 저소득자에게 조금 더 유리하게 설계돼 있습니다.

다만 대부분의 항목은 어느 쪽인지 법으로 정해져 있어 선택할 수 없습니다. 이 구분이 실제로 쓸모 있는 지점은 따로 있습니다 — 맞벌이 부부의 배분입니다.

여기서 이 구분이 돈이 됩니다. 항목마다 방향이 다릅니다.

소득공제 성격의 항목(신용카드 사용액, 인적공제 등)은 세율이 높은 쪽에 붙이는 것이 유리합니다. 같은 공제라도 높은 세율만큼 더 깎이기 때문입니다.

의료비 세액공제는 반대입니다. 총급여의 3%를 넘긴 금액부터 공제되는 구조라, 소득이 낮은 쪽으로 모으면 문턱이 낮아져 공제 대상 금액 자체가 커집니다. 총급여 3,000만원이면 문턱이 90만원, 6,000만원이면 180만원입니다.

신용카드도 문턱(총급여 25%)이 있습니다. 한쪽이 문턱을 못 넘을 것 같으면 그쪽으로 몰아 문턱을 넘기는 편이 나을 수 있습니다. 각자 조금씩 쓰면 둘 다 0이 되는 일이 생깁니다.

부양가족은 한 사람만 공제받을 수 있습니다. 부부가 중복으로 넣으면 나중에 가산세와 함께 추징됩니다.

소득공제 — 인적공제, 연금보험료 공제, 건강·고용보험료 공제, 신용카드 등 사용금액 공제, 주택청약저축 납입액.

세액공제 — 근로소득세액공제, 자녀 세액공제, 연금계좌(연금저축·IRP) 세액공제, 보장성보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 월세 세액공제.

연말정산 간소화 자료를 받으면 항목이 이미 분류되어 있습니다. 다만 월세 세액공제처럼 자동으로 잡히지 않아 본인이 직접 챙겨야 하는 항목이 있으니 확인이 필요합니다. 안경 구입비, 일부 기부금, 취학 전 아동 학원비도 마찬가지입니다.