부가가치세 기초 — 일반과세와 간이과세, 무엇이 다른가

부가가치세는 최종 소비자가 부담하지만, 실제로 신고·납부하는 사람은 사업자입니다. 사업자는 물건을 팔 때 공급가액의 10%를 부가세로 받아두고(매출세액), 재료·비품을 살 때 낸 부가세(매입세액)를 빼서 그 차액을 냅니다.

그래서 '납부세액 = 매출세액 − 매입세액'입니다. 매입이 많으면 낼 세금이 줄고, 매입세액이 매출세액보다 크면 오히려 환급받습니다. 세금계산서·현금영수증을 잘 챙겨야 매입세액공제를 받을 수 있습니다.

연 매출 규모에 따라 과세 유형이 갈립니다. 일반과세자는 세율 10%를 그대로 적용하고 매입세액을 온전히 공제받습니다. 간이과세자(연 매출 1억 400만원 미만, 2024년 기준)는 업종별 부가가치율(15~40%)을 곱해 실제 부담이 훨씬 낮은 대신, 매입세액공제가 제한됩니다.

창업 초기 매출이 작으면 간이과세가 유리한 경우가 많지만, 매입이 많거나 세금계산서 발행이 필요한 B2B 거래가 많으면 일반과세가 나을 수 있습니다. 이 사이트의 계산기는 일반과세(10%) 기준입니다.

일반과세자는 1년에 두 번(1월·7월) 확정신고하고, 그 사이 4월·10월에 예정고지·신고가 있습니다. 간이과세자는 1년에 한 번(다음 해 1월) 신고합니다. 신고를 놓치면 가산세가 붙으므로 매출·매입 자료를 평소에 정리해 두는 것이 중요합니다.

부가세는 '내 돈'이 아니라 소비자에게 받아 보관하던 세금이라는 점을 기억하면, 매출에서 부가세만큼은 따로 떼어 두는 습관이 필요합니다. 이를 놓치면 신고 시기에 목돈이 부담됩니다.